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企业税务律师解析税务律师与注册税务师、注册会计师的区别

      很多人不清楚税务律师、注册税务师、注册会计师,这三者的不同,本篇文章中法咨网专业税务律师为您详细解说三者的区别:

目前,中国税务咨询服务市场主要有税务律师、注册会计师和注册税务师等提供专业服务,其中,税务律师与其他职业相比主要有以下优势:

1、税务律师着重从企业整体出发提供服务

税务律师的业务领域一般集中于企业对外经济活动领域,如对外投资、兼并重组等,而经济法律关系实质就是经济活动集中的表现,在不同经济法律关系中进行权衡、比较,变通处理相应的法律关系或稍稍调整某些经济活动,以改变其在征纳关系中的法律性质,得以寻求税赋最优,则为税务律师所长;税务师、会计师的业务领域一般集中于企业内部管理领域,如帐务分析、帐务处理、帐务调整等。

2、税务律师更关注方案的合法性

税务律师偏重方案合法性的考量,仔细甄别合法与违法之间的界限,为税务律师的首要任务,税务律师重在度的把握,在作业方式上直接表现为调查取证、寻求低税赋法律依据;会计师、税务师偏重于研究不同方案的帐务处理效果,仔细甄别不同方案可能达到的经济效果的高低,为其所长,税务师、会计师重在量的把握,在作业方式上直接表现为计算、分析、比较。

3、税务律师介入司法程序方便

税务律师首先具有律师资格,可以参与涉税司法程序。这有助于促进司法程序的公正,也有助于税务部门对纳税人的司法公正性。税法具有三个特性,即无偿性、强制性和固定性。纳税人相对处于弱势地位。特别是在目前的中国,税务法制的环境还处于不断完善的过程之中,权大于法、税务机关行为不规范等现象仍有存在,这就更需要税务律师的存在和帮助。

4、三者职业优势不同

税务律师较会计师、税务师作业跨度更长、更全面一些,因为税务律师从方案形成、实施,甚至进入争议阶段,包括复议、诉讼、执行阶段,具有全程参与的职业优势,亲身经历司法实践的洗礼,使税务律师对一项方案可能造成的法律后果,其判断在司法实践中更具有准确性和预见性,由于律师职业天然具有的垄断特点,一般税务师、会计师没有可能参与庭审过程,造成税务师、会计师无法切身体会税务官员、审判人员的判案思路,这使得税务师、会计师对其方案的最终结果难以作出更符合司法实践的判断。另一方面而言,税收筹划需要严谨的会计处理支持,正确的会计核算和高质量的涉税会计信息对税收筹划非常关键,只有会计核算准确,税收筹划才能进行。而会计师、税务师对经济活动具有天然的帐务处理能力,往往不同的帐务处理会产生很大的税赋差别,在帐务处理技巧上,非税务律师所及。

5、合作与竞争并存

比较而言,税务律师的优势在于合法性的把握,会计师、税务师的优势在于经济性的把握,而成功的税收筹划,则是两者须臾不可缺,因此,税务律师与会计师、税务师的合作成为必然。在合作中,税务律师偏重于方案的形成论证,税务师、会计师偏重于方案的效果分析,一般而言,对于方案的形成,律师的压力更重些,而方案的落实,特别是帐务处理,会计师、税务师的任务更重些。近年来,随着企业对一门式服务需求的增强,跨业经营趋势日趋明显,如大的会计师事务所雇佣大量律师作为其雇员,以弥补其法律方面的不足;而律师行亦在吸纳大量具有财会经验的复合型人才,以弥补其帐务处理能力。这一趋势显示,无论是税务律师还是会计师,独立处理税收筹划的能力越来越强,两大行业的竞争日益显现。但这些竞争,目前仍然停留在一些较为单纯的项目中,而在一些大型复杂项目中,仍需要两者的密切合作。因此总的格局而言,两大行业合作与竞争并存。